Самозанятость, как экспериментальный режим налогообложения при частной предпринимательской деятельности от первого лица, официально называется налогом на профессиональный доход (НПД).
Такой вид налогообложения подходит тем, кто работает на себя и не привлекает дополнительных сотрудников в свой бизнес. То есть, самозанятый зарабатывает самостоятельно один.
Основные критерии самозанятости:
- Заработок до 2,4 млн рублей в год;
- Работа самостоятельная, без наемных сотрудников;
- Занятие разрешенной для режима деятельностью;
- Оказание услуг;
- Продажа созданного своими руками;
- Сдача жилья в аренду или наем.
- Работать как самозанятый можно в любом регионе России.
Важные выдержки из законов РФ:
ч. 1 ст. 1 закона № 422-ФЗ
Граждане стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии — тоже могут платить НПД. Для этого понадобится только получить ИНН в России.
п. 3 ст. 5 закона № 422-ФЗ
Работать как самозанятый может физическое лицо без статуса ИП или с таким статусом.
Примеры профессий самозанятых:
- дизайнеры;
- мастера по ремонту;
- репетиторы;
- фотографы;
- домашние кондитеры;
- хендмейд-мастера;
- няни;
- мастера маникюра;
- парикмахеры и др.
Самозанятым не может быть тот кто:
Зарабатывает больше 2,4 млн рублей в год. При этом нет лимитов для ежемесячного дохода: самозанятый может получить в январе 30 тысяч рублей, в феврале — ничего, а в марте — заработать миллион. Также НПД недоступен тем, у кого есть наемные сотрудники.
Ограничение по видам деятельности для самозанятых:
Перепродает готовые, подакцизные или требующие маркировки товары, например алкоголь и табак, лекарства, обувь, изделия легкой промышленности.
Доставляет товары, например как частный курьер. Исключение — если продавец предоставит онлайн-кассу для приема платежей и выдачи чека клиентам.
Оказывает агентские, комиссионные и поручительские услуги по договорам. Например, если человек консультант.
Добывает или продает полезные ископаемые, например песок.
Какие налоги платит самозанятый:
С поступлений от физлиц — 4%.
С поступлений от ИП и юридических лиц — 6%.
НПД надо платить только за те месяцы, когда был доход. Если ничего не заработали, платить налог не нужно.
Платить надо только с доходов от своей профессиональной деятельности — тех денег, которые заплатил клиент.
Порядок взаиморасчётов самозанятого с клиентом:
Когда происходит оплата клиентом, самозанятый в приложении «Мой налог» заявляет о поступлении как о доходе. После чего из приложения формируется чек и отправляется клиенту в любом для него удобном виде:
- по смс или через мессенджеры, например в «Телеграме»;
- на электронную почту;
- дать клиенту считать QR-код на чеке;
- распечатать и вручить в бумажном виде.
Самозанятый сам решает, какой чек выдать: электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.
Без статуса самозанятого, как и без любого другого официального статуса типа ИП, человек продолжает работать нелегально и не платить налоги. Если когда-нибудь об этом узнает налоговая — начислит неуплаченные за 3 года налоги, взыщет штраф и пени.
